铭创配资 高收入与普通上班族看法不一？个税延期至2027年底，背后谁是最大赢家

上周末，北京某互联网公司的项目经理李华，在计算自己明年一季度预期收入时，心里咯噔一下。 他盘算着即将到期的年终奖税收优惠政策，担心一笔不小的收入会因为计税方式改变而“缩水”。 这个担忧，在2025年11月21日这一天烟消云散。 当他从手机推送中看到“个税优惠！ 政策延至2027年12月31日！ ”的消息时，立刻松了口气。

这笔税，到底怎么省？ 核心在于选择权。 居民个人取得全年一次性奖金，可以选择不并入当年综合所得，而是单独计算纳税。 简单说，你的年终奖可以“单独放过”，不用和你平时的工资薪金堆在一起去攀更高的税率台阶。 工资和年终奖加起来，很容易就把你全年的应纳税所得额推高到下一个税率档次。 而单独计税，相当于给年终奖开辟了一条“快速通道”，适用的是更低的边际税率。

举个例子看得更清楚。 假设小王每月工资扣除五险一金和基本减除费用后，应纳税所得额是7000元，全年就是84000元。 根据现行个税税率表，这84000元适用10%的税率。 年底，公司发了一笔60000元的年终奖。

如果选择并入综合所得，小王全年的应纳税所得额就变成了144000元，跳档到了20%的税率区间。 而如果选择单独计税，这60000元年终奖，直接除以12，每月5000元，对应到月度税率表是10%的税率。 两种算法，税款能相差数千元。 这个差额，对于普通家庭来说，可能是一个月的菜金，也可能是孩子的一期课外辅导班费用。

政策延续到2027年底，意味着这种“二选一”的划算权利被保留了。 不仅仅是年终奖，另一项对特定群体影响深远的政策也同步延续上市公司股权激励的税收优惠。 对于很多科技公司、创业公司的核心员工来说，股票期权、限制性股票是收入的重要组成部分。

如果将这些激励行权时的收益直接并入当年综合所得，很可能触发最高45%的边际税率。 而优惠政策允许其单独计税，全额适用综合所得税率表，这就避免了因一次行权而承担过重的税负。 这直接关系到企业能否用有竞争力的薪酬包吸引和留住关键人才。

政策延续的决定，背后是一套复杂的宏观经济考量。 当前经济环境下，稳定预期是第一位的。 居民的可支配收入预期稳定，消费意愿才能得到支撑。 内需市场是整个经济循环的起点和终点。 让工薪阶层真切地感到税负可控，收入可见，他们才更敢于消费。

从微观层面看，企业也因此吃了一颗定心丸。 在制定下一年度乃至未来三年的薪酬规划时，人力资源部门无需再为年终奖计税方式可能变动而准备多套复杂的测算方案。 激励制度保持了连续性和稳定性，企业更能安心经营，专注于市场和研发。

税收政策从来不是孤立存在的，它和劳动力市场、资本市场紧密相连。 股权激励政策延续，清晰地传递出鼓励创新、支持科技企业发展的信号。 高风险、高投入的初创型企业，往往无法提供与成熟大厂媲美的现金薪酬，股权激励是其吸引顶尖人才的核心手段。 如果这项税收优惠消失，将显著增加这些企业的用人成本，削弱其人才竞争力。 政策的延续，等于为这些处于高速成长期的企业提供了间接的、却是至关重要的支持。

那么，作为个人，具体该如何操作才能确保享受到这些优惠？ 对于绝大多数领取年终奖的工薪阶层，操作其实非常简便。 每年年初进行个人所得税汇算清缴时，通过个人所得税APP进行操作。 在申报界面，系统会对你的全年收入（包括工资薪金和年终奖）进行归集。

当你进入到奖金计税方式选择步骤时，APP界面会清晰地给出两个选项：“全部并入综合所得计税”和“单独计税”。 关键点在于，系统会自动计算出两种方式下分别应补或应退的税额。 你不需要自己进行复杂的计算，只需对比两个数字，选择那个让你补税更少甚至退税更多的方案即可。 这项优惠的便利性就在于，它将选择权和对结果的可视化比较，直接交给了纳税人。

对于获得股权激励的个人，实际操作通常由公司的财务或人力资源部门在发放时代扣代缴。 个人需要做的，是确保向公司提供的个人信息准确无误，并在年度汇算清缴时核对相关数据是否已正确申报。 虽然流程上个人参与度不高，但了解这项政策的存在，有助于你更全面地评估自己的薪酬包价值和未来的财富规划。

政策的细节中也存在一些容易被忽略的要点。 比如，全年一次性奖金政策，在一个纳税年度内对同一纳税人只允许采用一次。 这意味着，如果你在年中从原单位离职，并已领取过一笔离职补偿金（可能适用全年一次性奖金政策），那么年底在新单位领取的年终奖，可能就无法再享受单独计税的优惠。 另外，中央企业负责人取得年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励，也参照全年一次性奖金政策执行，但这是特定群体的特殊规定了。

当我们把视线从个人扩展到更广泛的社会群体，比如个体工商户。 与年终奖政策同期延续的，通常还有针对小微经营主体的税收优惠。 例如，对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。 这项政策虽然关注度不如年终奖高，但惠及面极广，它直接减轻了数量庞大的个体工商户的税收负担，体现了对基层经济细胞的精准滴灌。

任何政策都不可能让所有人同等受益。 这项个税优惠政策的延续，在普遍获赞的同时，也引发了一些讨论。 有观点认为，全年一次性奖金优惠和股权激励优惠，其主要受益群体是相对高收入的工薪阶层和企业核心员工。 对于收入本身达不到缴纳个税标准，或者年终奖数额很小、无论哪种计税方式都影响不大的群体来说，这项政策的直接获得感并不强。 税收政策的调整和延续，始终是在公平与效率、调节收入分配与激发市场活力之间寻找动态平衡。

一项税收政策的存废或延续，其影响从来不止于纸面上的条文。 它像一块投入水中的石头，激起的涟漪会扩散到经济生活的各个层面。 当2027年底的新的截止日期设定时，一个更根本的问题或许值得持续探讨：基于特定时期的阶段性税收优惠政策，与一套简化、公平、可预期的永久性税制，长远来看，哪一个更能稳定人心，激发个体和社会的创造活力？

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